{"id":9067,"date":"2026-08-12T14:01:59","date_gmt":"2026-08-12T14:01:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.pscontabilidade.com.br\/blog\/2026\/08\/12\/reforma-tributaria-erros-com-iva-cbs-e-ibs-que-geram-multa-e\/"},"modified":"2026-08-12T14:01:59","modified_gmt":"2026-08-12T14:01:59","slug":"reforma-tributaria-erros-com-iva-cbs-e-ibs-que-geram-multa-e","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.pscontabilidade.com.br\/blog\/2026\/08\/12\/reforma-tributaria-erros-com-iva-cbs-e-ibs-que-geram-multa-e\/","title":{"rendered":"Reforma Tribut\u00e1ria: erros com IVA, CBS e IBS que geram multa em 2026"},"content":{"rendered":"<p>A implementa\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria no Brasil entrou em 2026 em sua fase mais cr\u00edtica para o contribuinte, e \u00e9 aqui que se concentram os maiores riscos de autua\u00e7\u00e3o. Com o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) dual sendo operacionalizado via <strong>CBS<\/strong> (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os, federal) e <strong>IBS<\/strong> (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os, estadual\/municipal), a conformidade fiscal deixou de ser uma op\u00e7\u00e3o e se tornou quest\u00e3o de sobreviv\u00eancia financeira; erros na apura\u00e7\u00e3o deste imposto valor agregado podem custar multas de <strong>75% a 150%<\/strong> sobre o tributo devido, al\u00e9m de jurosSelic. Este artigo apresenta os cinco erros mais comuns que j\u00e1 est\u00e3o gerando autua\u00e7\u00f5es em 2026 e o passo a passo para evit\u00e1-los, com base na Lei Complementar n\u00ba 214\/2025 e nas normas operacionais da Receita Federal.<\/p>\n<h3>Resumo r\u00e1pido<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Transi\u00e7\u00e3o em vigor:<\/strong> Desde 01\/01\/2026, as al\u00edquotas de teste da CBS e do IBS s\u00e3o de <strong>0,1% e 0,05%<\/strong>, respectivamente, mas os cr\u00e9ditos j\u00e1 s\u00e3o apurados integralmente \u2014 erro aqui gera desvio de caixa.<\/li>\n<li><strong>Cumulatividade:<\/strong> Empresas no Simples Nacional e MEI n\u00e3o escrituram CBS\/IBS na mesma sistem\u00e1tica; misturar regimes \u00e9 a principal causa de retifica\u00e7\u00e3o e multa em 2026.<\/li>\n<li><strong>Split Payment:<\/strong> A partir de 2027, o pagamento ser\u00e1 autom\u00e1tico na liquida\u00e7\u00e3o da transa\u00e7\u00e3o; a falta de prepara\u00e7\u00e3o dos sistemas ERP em 2026 \u00e9 um erro estrat\u00e9gico caro.<\/li>\n<li><strong>Obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria:<\/strong> A nova escritura\u00e7\u00e3o fiscal digital (EFD) para CBS\/IBS j\u00e1 \u00e9 exigida em ambiente de testes desde abril\/2026; a n\u00e3o entrega gera multa de <strong>R$ 5.000,00\/m\u00eas<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Cr\u00e9ditos indevidos:<\/strong> A apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos de bens do Ativo Imobilizado sem observ\u00e2ncia do prazo de <strong>48 meses<\/strong> \u00e9 um dos itens mais glosados em auditoria.<\/li>\n<li><strong>Al\u00edquota zero:<\/strong> Produtos da cesta b\u00e1sica nacional t\u00eam al\u00edquota zero, mas a norma exige comprova\u00e7\u00e3o de destina\u00e7\u00e3o; erro na classifica\u00e7\u00e3o NCM\/SH gera multa isolada de <strong>20%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Para quem este conte\u00fado \u00e9<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Empresas do Lucro Presumido e Real<\/strong> que j\u00e1 emitem notas com os novos c\u00f3digos de situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria (CST) espec\u00edficos da CBS e do IBS em 2026.<\/li>\n<li><strong>Contadores e gestores financeiros<\/strong> respons\u00e1veis pela apura\u00e7\u00e3o do imposto valor agregado e pelo envio das novas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias, como a EFD-Reinf e a DCTFWeb.<\/li>\n<li><strong>Empreendedores do Simples Nacional<\/strong> que precisam entender o per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o, onde o IBS\/CBS n\u00e3o \u00e9 cobrado por fora, mas exige aten\u00e7\u00e3o na segrega\u00e7\u00e3o de receitas para o c\u00e1lculo da nova sistem\u00e1tica de partilha.<\/li>\n<li><strong>Empresas de com\u00e9rcio eletr\u00f4nico e marketplaces<\/strong> que j\u00e1 operam com split payment parcial e precisam garantir a correta reten\u00e7\u00e3o do tributo na fonte.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>O erro da dupla apura\u00e7\u00e3o: antes, depois e o que fazer agora<\/h3>\n<p>O principal erro observado nos tr\u00eas primeiros trimestres de 2026 \u00e9 a tentativa de &#8220;compensar&#8221; o aumento da carga tribut\u00e1ria total com cr\u00e9ditos presumidos indevidos. <strong>Antes da reforma<\/strong>, o sistema era cumulativo para servi\u00e7os (PIS\/COFINS) e n\u00e3o-cumulativo para mercadorias, gerando uma complexidade imensa. <strong>Depois de 2026,<\/strong> temos o IVA dual: a CBS (federal) e o IBS (estadual\/municipal) operam de forma n\u00e3o-cumulativa para todos os setores, com direito a cr\u00e9dito amplo. O problema \u00e9 que muitos escrit\u00f3rios cont\u00e1beis ainda utilizam a l\u00f3gica antiga de &#8220;cr\u00e9dito f\u00edsico&#8221; (sobre mercadorias) em vez da nova l\u00f3gica de &#8220;cr\u00e9dito financeiro&#8221; (sobre despesas e servi\u00e7os), resultando em <strong>apropria\u00e7\u00e3o indevida de cr\u00e9ditos<\/strong> e autua\u00e7\u00f5es da Receita Federal.<\/p>\n<p>A orienta\u00e7\u00e3o pr\u00e1tica \u00e9 que o empres\u00e1rio revise seu plano de contas imediatamente. A legisla\u00e7\u00e3o da reforma (LC 214\/2025) exige que todos os insumos, inclusive embalagens e fretes, sejam classificados com o novo c\u00f3digo de &#8220;cr\u00e9dito outorgado&#8221;. A n\u00e3o correspond\u00eancia entre a natureza da opera\u00e7\u00e3o e o c\u00f3digo de cr\u00e9dito \u00e9 a principal causa de glosa em 2026. <strong>O passo a passo:<\/strong> identifique todos os custos e despesas dedut\u00edveis, classifique-os conforme o Anexo IV da norma regulamentadora e valide se o software emissor de NF-e est\u00e1 atualizado com a vers\u00e3o 4.01 do leiaute, que inclui os campos espec\u00edficos para CBS e IBS.<\/p>\n<h3>Impacto real no caixa: o caso do split payment e do prazo de compensa\u00e7\u00e3o<\/h3>\n<p>Em 2026, a Receita Federal iniciou o projeto-piloto do split payment para grandes varejistas, com a modalidade obrigat\u00f3ria prevista para janeiro de 2027. O erro mais comum aqui \u00e9 o <strong>descasamento temporal<\/strong> entre o pagamento do fornecedor e o reconhecimento do cr\u00e9dito. No sistema atual (pr\u00e9-reforma), o cr\u00e9dito de PIS\/COFINS s\u00f3 podia ser tomado quando o pagamento ao fornecedor era efetuado. No novo IVA, a sistem\u00e1tica \u00e9 a mesma: s\u00f3 h\u00e1 cr\u00e9dito com o pagamento. Por\u00e9m, com o split payment, o pagamento \u00e9 dividido automaticamente na liquida\u00e7\u00e3o financeira. Muitas empresas est\u00e3o registrando o cr\u00e9dito no momento do recebimento da NF-e (emiss\u00e3o), e n\u00e3o no efetivo pagamento, gerando multa por <strong>compensa\u00e7\u00e3o indevida<\/strong> de tributos federais.<\/p>\n<p>O efeito pr\u00e1tico no caixa \u00e9 brutal: uma empresa que apura cr\u00e9ditos de forma antecipada em um m\u00eas pode gerar um saldo negativo de CBS\/IBS que ser\u00e1 compensado com outros tributos. Quando a Receita Federal cruza os dados do e-Financeira com a EFD-ICMS\/IPI, a diverg\u00eancia aparece, e o Fisco exige o recolhimento do tributo com <strong>multa de 75%<\/strong> mais juros. Para evitar isso, a recomenda\u00e7\u00e3o \u00e9 implementar um <em>software<\/em> de concilia\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria autom\u00e1tica que vincule a NF-e ao pagamento realizado, garantindo que o cr\u00e9dito seja apropriado no per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o correto. \u00c9 aqui que a <strong>Sciammarella Contabilidade<\/strong> entra, estruturado a rotina fiscal e o par\u00e2metro de contas a pagar\/receber da sua empresa para que a escritura\u00e7\u00e3o do <strong>iva cbs ibs imposto valor<\/strong> seja precisa, impedindo autua\u00e7\u00f5es e mantendo o fluxo de caixa previs\u00edvel.<\/p>\n<h3>Erros cl\u00e1ssicos na classifica\u00e7\u00e3o de produtos e a multa de 20%<\/h3>\n<p>Um dos erros que mais geram autua\u00e7\u00f5es em 2026 \u00e9 a classifica\u00e7\u00e3o incorreta de mercadorias na NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul). O motivo \u00e9 a cria\u00e7\u00e3o de <strong>dois regimes distintos de al\u00edquotas<\/strong>: a al\u00edquota padr\u00e3o da CBS (<strong>26,5%<\/strong>) e do IBS (<strong>17,5%<\/strong>), e a al\u00edquota zero para itens da cesta b\u00e1sica. A norma regulamentadora (Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 180\/2026) define uma lista restrita de alimentos com al\u00edquota zero, e a err\u00f4nea classifica\u00e7\u00e3o de um alimento &#8220;minimamente processado&#8221; como &#8220;in natura&#8221; pode caracterizar <strong>fraude \u00e0 fiscaliza\u00e7\u00e3o<\/strong>, com multa qualificada de <strong>150%<\/strong> sobre o valor do imposto devido.<\/p>\n<p><strong>Dados concretos de 2026:<\/strong> Nos primeiros seis meses, a Receita Federal realizou uma opera\u00e7\u00e3o nacional de fiscaliza\u00e7\u00e3o focada na ind\u00fastria de bebidas e alimentos, onde foram lavrados autos de infra\u00e7\u00e3o totalizando <strong>R$ 1,2 bilh\u00e3o<\/strong> apenas por erros de classifica\u00e7\u00e3o fiscal e aproveitamento indevido de al\u00edquota zero. A orienta\u00e7\u00e3o \u00e9 contratar uma auditoria de classifica\u00e7\u00e3o fiscal de todos os produtos cadastrados, conferindo a NCM, a descri\u00e7\u00e3o detalhada e a origem (nacional ou importada). O impacto do erro n\u00e3o \u00e9 apenas tribut\u00e1rio: afeta o pre\u00e7o final, a margem de lucro e a competitividade. A checagem deve ser feita produto a produto, e o contador deve emitir uma declara\u00e7\u00e3o de conformidade fiscal antes do fechamento de qualquer contrato de fornecimento.<\/p>\n<h3>Simples Nacional e MEI: a transi\u00e7\u00e3o que ningu\u00e9m explicou<\/h3>\n<p>Para as empresas do Simples Nacional e para o MEI, a reforma tribut\u00e1ria em 2026 trouxe uma pegadinha: o <strong>IVA n\u00e3o est\u00e1 incluso nas guias DAS<\/strong> em 2026 e 2027, mas os cr\u00e9ditos para os clientes do Lucro Real\/Presumido s\u00f3 podem ser utilizados se a empresa do Simples informar o valor do imposto na nota fiscal. Esse valor \u00e9 calculado com base em uma <strong>tabela progressiva<\/strong> definida pela Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2026, que estima o &#8220;IBS\/CBS devido&#8221; sobre a opera\u00e7\u00e3o. Muitos contadores t\u00eam ignorado esse campo na NF-e, o que impede o cliente de se creditar. Isso tem gerado conflitos comerciais, onde a empresa do Lucro Real exige o desconto do imposto n\u00e3o creditado.<\/p>\n<p>O erro mais grave para o MEI \u00e9 o de <strong>continuar emitindo notas com CST 090<\/strong> (outros), quando o leiaute atual exige a identifica\u00e7\u00e3o espec\u00edfica para o split payment e para o &#8220;IVA-ST&#8221;. A n\u00e3o informa\u00e7\u00e3o do valor do <strong>iva cbs ibs imposto valor<\/strong> agregado na nota do MEI gera uma multa de <strong>R$ 100,00 por documento emitido<\/strong> com erro, al\u00e9m de complica\u00e7\u00f5es na futura migra\u00e7\u00e3o para o regime normal em 2027. A recomenda\u00e7\u00e3o \u00e9 atualizar o sistema emissor de NF-e para a \u00faltima vers\u00e3o e realizar testes de valida\u00e7\u00e3o no ambiente da SEFAZ. No caso do MEI, a falta de segrega\u00e7\u00e3o entre receitas de servi\u00e7os e com\u00e9rcio, que possuem <strong>fatores de convers\u00e3o diferentes<\/strong> para c\u00e1lculo do IVA, \u00e9 a principal causa de retifica\u00e7\u00e3o da guia DAS e de multas por atraso de <strong>2% ao m\u00eas<\/strong> sobre o valor principal.<\/p>\n<h3>Checklist pr\u00e1tico<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Atualize seu ERP e software emissor<\/strong> para o leiaute 4.01 e os novos c\u00f3digos de situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria da CBS\/IBS (CST 51, 52, 53 e 54). Teste em ambiente de homologa\u00e7\u00e3o da SEFAZ antes de emitir em produ\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<li><strong>Revise todos os produtos cadastrados<\/strong>: valide a NCM, unidade comercial e descri\u00e7\u00e3o detalhada na nota. Compare com a tabela de al\u00edquota zero da cesta b\u00e1sica da LC 214\/2025.<\/li>\n<li><strong>Configure o regime de compensa\u00e7\u00e3o:<\/strong> ajuste o sistema para que o cr\u00e9dito de CBS\/IBS s\u00f3 seja apropriado no momento do pagamento ao fornecedor, alinhado ao extrato banc\u00e1rio (e-Financeira).<\/li>\n<li><strong>Treine a equipe fiscal<\/strong> para distinguir os regimes: Simples Nacional (sem direito a cr\u00e9dito em 2026) vs. Lucro Presumido\/Real (com direito a cr\u00e9dito). Documente a pol\u00edtica cont\u00e1bil.<\/li>\n<li><strong>Para Simples e MEI:<\/strong> verifique se a emiss\u00e3o de NF-e est\u00e1 incluindo o &#8220;informa\u00e7\u00f5es adicionais&#8221; com o valor estimado do IBS\/CBS conforme Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2026. Retifique notas emitidas sem esse campo antes do envio da DAS.<\/li>\n<li><strong>Agende uma revis\u00e3o trimestral<\/strong> do contador para conferir o cruzamento entre as notas emitidas e os pagamentos efetuados, evitando ac\u00famulo de saldo credor que desperte fiscaliza\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>FAQ<\/h3>\n<p><strong>Pergunta 1: Minha empresa \u00e9 do Simples Nacional. Como fica o iva cbs ibs imposto valor em 2026?<\/strong><br \/>\nEm 2026, a CBS e o IBS n\u00e3o s\u00e3o cobrados por fora da guia DAS para o Simples Nacional. No entanto, a legisla\u00e7\u00e3o exige que voc\u00ea informe na NF-e o valor estimado desses impostos para que seu cliente (do Lucro Presumido\/Real) possa se creditar. A empresa do Simples n\u00e3o tem direito a cr\u00e9dito de IVA nesse per\u00edodo. A multa por n\u00e3o informar esse valor \u00e9 de R$ 100 por documento, conforme a Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2026.<\/p>\n<p><strong>Pergunta 2: Qual o prazo para pagamento da CBS e do IBS em 2026?<\/strong><br \/>\nEm 2026, estamos no per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o. A CBS e o IBS s\u00e3o devidos em regime de teste (al\u00edquotas de 0,1% e 0,05%) para algumas opera\u00e7\u00f5es espec\u00edficas definidas em portaria conjunta. O pagamento segue o calend\u00e1rio do <strong>D\u00e9bito Autom\u00e1tico do Domic\u00edlio Tribut\u00e1rio Eletr\u00f4nico (DTE)<\/strong> at\u00e9 o dia <strong>25 do m\u00eas subsequente<\/strong> ao fato gerador. Fora isso, para empresas do Lucro Real\/Presumido, a CBS e o IBS ser\u00e3o pagos integralmente via DCTFWeb em 2027, com o split payment. A regra de 2026 \u00e9 de teste, mas n\u00e3o isenta as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias de entrega.<\/p>\n<p><strong>Pergunta 3: Como evitar a multa de 150% por aproveitamento indevido de cr\u00e9dito de ativo imobilizado?<\/strong><br \/>\nA regra \u00e9 que o cr\u00e9dito de CBS\/IBS sobre a compra de m\u00e1quinas e equipamentos do ativo imobilizado deve ser apropriado em <strong>48 parcelas mensais<\/strong>. O erro de registrar o cr\u00e9dito integral no m\u00eas da compra \u00e9 considerado glosa total. Para evitar, configure o ERP para ratear o cr\u00e9dito automaticamente, preenchendo o campo &#8220;valor de cr\u00e9dito mensal&#8221; na EFD. Al\u00e9m disso, mantenha o laudo t\u00e9cnico cont\u00e1bil do bem, comprovando sua utiliza\u00e7\u00e3o no processo produtivo. A multa isolada para compensa\u00e7\u00e3o indevida \u00e9 de 75%, e, se for considerada fraude, 150%.<\/p>\n<h3>Conclus\u00e3o: o compliance como ferramenta de competitividade em 2026<\/h3>\n<p>A reforma tribut\u00e1ria saiu do papel e est\u00e1 nas rotinas fiscais de todas as empresas. Os erros listados \u2014 cr\u00e9dito antecipado, classifica\u00e7\u00e3o NCM incorreta, falha na informa\u00e7\u00e3o do IVA nas notas do Simples e a m\u00e1 configura\u00e7\u00e3o do split payment \u2014 s\u00e3o respons\u00e1veis por grande parte dos autos de infra\u00e7\u00e3o emitidos em 2026. O empres\u00e1rio que se adequar agora, com a revis\u00e3o dos sistemas e o treinamento de sua equipe, n\u00e3o apenas evitar\u00e1 multas de 75% e 150%, como tamb\u00e9m ter\u00e1 um fluxo de caixa mais est\u00e1vel na transi\u00e7\u00e3o para 2027. A contabilidade deixa de ser um centro de custo e passa a ser uma ferramenta de prote\u00e7\u00e3o patrimonial e planejamento financeiro nesse novo cen\u00e1rio de <strong>iva cbs ibs imposto valor<\/strong> agregado unificado. Reavalie sua estrutura cont\u00e1bil e fiscal para que a sua empresa esteja preparada para o pr\u00f3ximo ciclo. Se este conte\u00fado foi \u00fatil, compartilhe com outros empres\u00e1rios e deixe suas d\u00favidas nos coment\u00e1rios abaixo \u2014 vamos responder e elaborar novos artigos baseados nas suas necessidades reais.<\/p>\n<div style=\"margin:40px 0 8px;padding:20px 24px;background:#f9fafb;border-left:4px solid #fb923c;border-radius:8px;\">\n<p style=\"margin:0 0 10px;font-size:16px;color:#111827;font-weight:700;\">Leia tamb\u00e9m<\/p>\n<ul style=\"margin:0;padding-left:20px;color:#374151;font-size:15px;line-height:1.8;\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.pscontabilidade.com.br\/blog\/2026\/08\/11\/imposto-renda-pessoa-juridica-irpj-o-que-mudou-no-calculo-em\/\">Imposto Renda Pessoa Juridica IRPJ: o que mudou no c\u00e1lculo em 2026<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.pscontabilidade.com.br\/blog\/2026\/08\/10\/obrigacoes-fiscais-mei-simples-nacional-o-que-muda-ate-2027\/\">Obriga\u00e7\u00f5es fiscais MEI Simples Nacional: o que muda at\u00e9 2027<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.pscontabilidade.com.br\/blog\/2026\/08\/10\/dirf-declaracao-imposto-renda-retido-o-que-mudou-para-2026\/\">DIRF declara\u00e7\u00e3o imposto renda retido: o que mudou para 2026<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div style=\"margin:48px 0 32px;padding:32px 24px;background:#fff7ed;border:1px solid #fed7aa;border-radius:16px;text-align:center;\">\n<p style=\"margin:0 0 6px;font-size:20px;color:#111827;font-weight:800;\">Precisa de ajuda com Contabilidade?<\/p>\n<p style=\"margin:0 0 20px;font-size:15px;color:#374151;\">A <strong>Sciammarella Contabilidade<\/strong> tem a solu\u00e7\u00e3o certa para voc\u00ea e para a sua empresa. Fale agora com a nossa equipe:<\/p>\n<p>  <a href=\"https:\/\/wa.me\/5521984421480?text=Ol%C3%A1!%20Vim%20pelo%20blog%20e%20quero%20saber%20mais%20sobre%20iva%20cbs%20ibs%20imposto%20valor.\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" style=\"display:inline-block;margin:6px 8px;padding:14px 26px;background:#25D366;color:#ffffff;font-size:16px;font-weight:700;text-decoration:none;border-radius:9999px;\">\ud83d\udcac Falar no WhatsApp<\/a><br \/>\n  <a href=\"tel:+5521984421480\" style=\"display:inline-block;margin:6px 8px;padding:14px 26px;background:#111827;color:#ffffff;font-size:16px;font-weight:700;text-decoration:none;border-radius:9999px;\">\ud83d\udcde (21) 98442-1480<\/a>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Reforma tribut\u00e1ria 2026: erros com IVA, CBS e IBS que geram multa. Saiba como evitar problemas e se preparar. 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